全面預算管理——體(tǐ)系建立與全程實戰

您是否正爲以下(xià)事情煩惱：

1、如何在事前和事中(zhōng)及時掌控下(xià)屬部門和下(xià)屬子公司的各項信息，而不僅僅是事後分(fēn)析控制？

2、如何測算和确定公司未來一(yī)年的各項經營管理目标并落實到各部門直至各崗位？

3、各部門如何圍繞經營管理目标制定各項年度、季度、月度工(gōng)作計劃？

4、在企業資(zī)金有限的情況下(xià)，如何安排和平衡各項日常經營管理與投資(zī)活動對資(zī)金的需求，控制企業風險？

5、如何監控公司層面和各部門層面年度目标的實現并進行分(fēn)析預警，而不是僅僅爲了年終獎懲？

6、如何設定成本費(fèi)用控制目标并進行有效控制？

7、如何建立多維度的關鍵業績指标并進行監控？

8、如何以預算爲基礎實施有效的授權，提升企業管理效率？

一(yī)、什麽是全面預算管理

1.什麽是預算？

2.什麽是預算管理

3.什麽是全面預算管理

• 如何理解全方位？
• 如何理解全過程？
• 如何理解全員(yuán)？

4.如何理解全面預算管理的功能

二、全面預算管理體(tǐ)系總體(tǐ)架構

（一(yī)）從“過程”上看全面預算管理體(tǐ)系——四大(dà)體(tǐ)系五項銜接

1、四大(dà)體(tǐ)系

• 年度目标體(tǐ)系
• 計劃預算體(tǐ)系
• 績效管理體(tǐ)系
• 過程監控體(tǐ)系

2、五項銜接的鏈條

戰略——目标——計劃——預算——績效——薪酬——監控

（二）從“内容”上看全面預算管理體(tǐ)系——全面預算管理的四大(dà)内容

• 經營預算
• 資(zī)本預算
• 資(zī)源預算
• 财務預算

（三）從“時間”上看全面預算管理體(tǐ)系——全面預算管理的四大(dà)層次

• 年度預算的功能和流程
• 季度預算的功能和流程
• 月度預算的功能和流程
• 周計劃的功能和流程

（四）從“組織”上看全面預算管理體(tǐ)系——全面預算的四級組織

三、年度目标确定

1、開(kāi)展年度戰略研讨

• 戰略的三個層級
• 戰略分(fēn)析工(gōng)具介紹
• 年度戰略研讨的内容
• 年度戰略研讨的程序
• 年度戰略研讨的成果
• 如何将戰略思路表達爲量化目标

2、年度目标的測算與确定

• 4D公司年度目标體(tǐ)系介紹
• 年度目标測算思路和五個原則
• 經營性質類目标測算
• 管理性質類目标測算

3、年度目标的分(fēn)解

• 年度目标的橫向分(fēn)解
• 年度目标的縱向分(fēn)解
• 銷售部門目标構成
• 生(shēng)産部門目标構成
• 采購部門目标構成
• 研發部門目标構成
• 管理部門目标構成

    （案例分(fēn)析）

四、年度經營計劃和預算編制

1、各部門年度計劃和預算制定

• 部門當年經營問題總結
• 部門下(xià)年度經營管理核心導向 
• 部門下(xià)年度預算目标 
• 部門目标細分(fēn)
• 部門核心行動措施
• 主要資(zī)源配置需求
• 相關支持和請求建議 
• 部門财務預算

2、公司年度經營計劃和預算制定

• 上年度主要經營目标完成預測和總結 
• 計劃年度的主要經營環境分(fēn)析 
• 計劃年度的主要戰略調整思路 
• 計劃年度預算目标 
• 計劃年度經營計劃（經營策略、銷售、生(shēng)産、采購、研發等） 
• 計劃年度投資(zī)計劃 
• 計劃年度重點管理計劃 
• 計劃年度專項計劃 
• 計劃年度财務預算（經營預算/資(zī)本預算/資(zī)金預算/财務總預算）

3、各模塊預算編制要點和注意事項

• 銷售預算的編制要點
• 生(shēng)産預算的編制要點
• 采購預算的編制要點
• 研發預算的編制要點
• 部門管理預算編制要點
• 資(zī)本預算的編制要點
• 成本費(fèi)用預算的編制要點
• 資(zī)金預算的編制要點
• 預算的審核、彙總、平衡

（案例分(fēn)析）

五、對接績效和薪酬

1、戰略績效管理框架

2、考什麽？——考核導向問題

• 戰略導向、公司目标導向 
• 重點支撐措施和重點專項工(gōng)作 
• 資(zī)源約束導向 
• 職責和工(gōng)作标準導向 
• 3K績效考核指标框架

3、如何考？——考核體(tǐ)系設計問題

• 績效考核核心要素：
• 績效指标選擇
• 指标定義
• 績效目标值
• 考評方式
• 考評周期
• 數據來源及執考單位

不同崗位序列的績效考核特點： 

• 生(shēng)産序列績效考核
• 銷售序列績效考核
• 研發序列績效考核 
• 管理後勤序列績效考核 
• 中(zhōng)高層序列績效考核 

4、考後怎麽辦？——考核結果運用與績效管理問題

• 績效考核結果如何運用薪酬
• 3P薪酬體(tǐ)系優化
• 績效溝通與績效面談
• 績效分(fēn)析與績效改進

（案例分(fēn)析）

六、預算執行與過程控制

1.目标實現的過程跟蹤

2.計劃的執行與檢查管控

3.資(zī)金的支付與預算控制

4.預算的分(fēn)析與預警機制

5.預算的追加機制

6.預算的調整機制

7.預算的審計機制

8.全面預算管理如何和成本控制融合

9.全面預算管理如何和集團管控融合

10.全面預算管理如何和内部控制融合

（案例分(fēn)析）

七、破除推行全面預算管理的思想障礙

1.不要認爲市場變化太快，就不能進行預算管理

2.不要認爲基礎工(gōng)作不好，就不能進行預算管理

3.不要認爲預算是财務的事，所以漠不關心

4.不要認爲預算是控制我(wǒ)，所以暗地阻撓

5.不要認爲預算增加了我(wǒ)的工(gōng)作量，所以消極應付